SZUKAJ

Pożyczka między podmiotami prawnymi jest nieoprocentowana: przykładowa umowa, konsekwencje podatkowe

Dzięki nieoprocentowanej pożyczce wiele firmuzyskać możliwość rozwiązania nagromadzonych problemów. W transakcji mogą uczestniczyć zarówno osoby fizyczne, jak i prawne. Pytania z osobami prawie się nie pojawiają. Ale dla tych drugich nie są to bezczynne kwestie opodatkowania. W artykule będziemy rozważać nieoprocentowane pożyczki między osobami prawnymi: sposób ich wydawania, rodzaje ryzyka, jakie niesie ze sobą, a także możliwości ich minimalizacji.

nieoprocentowana umowa pożyczki

Pojęcie

Od samego początku należy o tym pamiętaćtransakcja musi być bardzo ostrożna. Jeśli wszystko zostanie wykonane prawidłowo, można uniknąć konsekwencji podatkowych. Przeanalizujmy nieoprocentowaną umowę pożyczki pod względem przepisów podatkowych. W końcu po tej stronie mogą pojawić się problemy.

Pożyczka nieoprocentowana, przejście do prostego języka,oznacza pożyczanie pieniędzy bez odsetek. Oczywiście dla kredytobiorcy jest to bardzo dobry interes. W końcu banki nigdy nie zapewnią takiej usługi. Ale inni, zarówno jednostki, jak i osoby prawne, mogą to zrobić.

Funkcje

Nieoprocentowana pożyczka między osobami prawnymijest dość powszechną transakcją. Korzystają z niego firmy, które są w partnerskich lub przyjaznych stosunkach. Istnieją nawet specjalne organizacje zaangażowane w udzielanie pożyczek. Transakcji musi towarzyszyć zawarcie umowy, może ona być zarówno jednostronna, jak i dwustronna. Ponadto dozwolone jest przyciągnięcie innej strony w celu zagwarantowania zwrotu środków na rzecz pożyczkodawcy. W związku z tym oficjalna organizacja może zostać przyjęta.

Termin udzielenia pożyczki jest wyraźnie określony w umowie.jak również kwota. Powinien być notarialny. Pomimo, że istnieją wyraźnie określone warunki zwrotu, kredytobiorca może zawsze zwrócić pieniądze przed upływem wyznaczonego czasu.

Konieczne jest jasne zrozumienie, że taka transakcja nie jestmogą być regularne, w przeciwnym razie nie będzie można uniknąć szczególnej uwagi i czujności ze strony organów podatkowych. Nieoprocentowana pożyczka pomiędzy osobami prawnymi jest wydawana wyłącznie w celach innych niż biznesowe. W przeciwnym razie podlega opodatkowaniu.

nieoprocentowana pożyczka

Jeśli organizacja zbyt często idzie na takie transakcje, inspekcje mogą dojść do wniosku, że w ten sposób próbują uniknąć płacenia podatków i prowadzenia nielegalnej działalności bankowej.

Nieoprocentowana pożyczka między osobami prawnymi: na co powinienem zwrócić uwagę?

Podczas dokonywania transakcji pożyczkodawca powinien być szczególnieostrożnie. Pierwszym sposobem, w jaki można się zabezpieczyć, jest ustalenie jasnego terminu zwrotu pieniędzy, a także określenie negatywnych konsekwencji w przypadku nieotrzymania funduszy. Kiedy nadejdzie termin spłaty długu, pożyczkobiorcy zostanie wysłane roszczenie, które przypomina mu, że czeka na niego w przypadku braku zapłaty. Nie posiadając specjalnej wiedzy, lepiej jest zwrócić się do specjalisty, aby dokument był kompetentnie opracowany.

Nieoprocentowana umowa pożyczki musi konieczniezawierać rozdział "Odpowiedzialność stron". Następnie pożyczkodawca zapewnia gwarancję zwrotu pieniędzy. Powinien zatem szczegółowo opisać, czego spodziewa się kredytobiorca w przypadku naruszenia zobowiązań umownych. Powinna również obowiązywać kara za każdy dzień opóźnienia w płatności.

W rzeczywistości, dla pożyczkodawcy, istnieje wiele sposobów na ochronę siebie. Odpowiedzialność może obejmować skutki finansowe dla dłużnika, grzywny i tak dalej.

W tym artykule przedstawiamy przykład, jak wygląda nieoprocentowana umowa pożyczki między osobami prawnymi. Jego formularz zawiera ogólne klauzule, które są obowiązkowe dla tego typu dokumentu.

nieoprocentowana pożyczka między osobami prawnymi

Realizacja zamówienia

Przy zawarciu umowy zakłada się, żestrony ufają sobie nawzajem. Należy stwierdzić, że nie jest to usługa finansowa i nie pociąga za sobą zysku. Jeśli nie zostanie to zrobione, pożyczkodawca będzie musiał zapłacić podatek, ponieważ domyślnie występuje zainteresowanie dokumentem.

Rozdział 42 poświęcony jest pożyczce w kodeksie cywilnym"Pożyczka i kredyt". Według niego odsetki regulują warunki umowy. Jednakże, aby zostać uznanym za pożyczkę bez odsetek, należy to bezpośrednio zaznaczyć. W przeciwnym razie zakłada się, że umowa obejmuje ich płatność, która zostanie obliczona według stopy refinansowej.

Rozważ oddzielnie przepisy podatkowe dotyczące tego problemu.

nieoprocentowana pożyczka między osobami prawnymi

Podatki dochodowe

W odniesieniu do podatku dochodowego, zgodnie z kodemuważa się, że przedmiotem jest zysk, który otrzymała organizacja - podatnik. Pod tym pojęciem odnoszą się te dochody, które zmniejszają się o kwotę wydatków. Przychody mogą pochodzić ze sprzedaży towarów i usług, praw majątkowych lub mogą nie działać. Jednocześnie nie należy brać pod uwagę przychodów uzyskanych z tytułu umów pożyczek i kredytów ani spłaty tych pożyczek.

W tym samym czasie w kodeksie podatkowym pod dochodemzrozumienie i korzyści ekonomiczne wyrażone w naturze lub gotówce, które są brane pod uwagę, o ile jest to możliwe, i są zdefiniowane w rozdziałach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od organizacji. Ale gdy zawierana jest nieoprocentowana umowa pożyczki między podmiotami prawnymi, opodatkowanie - jakie powinno być - nie zostało ustalone, ponieważ nie ma procedury ustalania i oceny korzyści materialnych.

Według Ministerstwa Finansów kredytobiorca nie makonsekwencje podatkowe w wyniku nieoprocentowanej pożyczki. Praktyka arbitrażowa potwierdza z kolei, że organizacja, która udziela nieoprocentowanej pożyczki, również nie otrzymuje dochodu podlegającego opodatkowaniu.

nieoprocentowana umowa pożyczki między osobami prawnymi

VAT

Kodeks Podatkowy wyraźnie określa operacje podlegające tego rodzaju podatkowi. Wśród nich są:

  • sprzedaż towarów i usług (a także robót);
  • przeniesienie ich na własne potrzeby (wydatki nie podlegają odliczeniu);
  • roboty budowlane i instalacyjne na ich potrzeby;
  • import towarów do rosyjskich służb celnych.

Ponadto przewiduje artykuł, w którymoperacje, które nie podlegają podatkowi, zostały ustalone. Na liście znajduje się również nieoprocentowana pożyczka wydana w gotówce. Okazuje się, że ta operacja nie podlega VAT.

Organy podatkowe

Wydawałoby się, że prawie wszyscy są po stronie organizacji. Jednak w urzędzie skarbowym pożyczka bez odsetek wciąż rodzi pytania.

Wydział rozróżnia kredyty między stronami trzecimiorganizacje i współzależne. W jednym przypadku ryzyko powstaje po stronie pożyczającej z uwagi na fakt, że nie jest rozpoznawany koszt spłaty odsetek od umowy pożyczki, w przypadku której pieniądze są przeznaczone na udzielenie pożyczki. Z drugiej strony pożyczkodawca jest również zagrożony z powodu pojawienia się dochodu pozaoperacyjnego.

nieoprocentowana umowa pożyczki między podmiotami prawa podatkowego

Organy podatkowe budują swój stosunek do nieoprocentowanychpożyczki, na podstawie szeregu listów Ministerstwa Finansów, zgodnie z którymi do kodu transakcji mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej, zawarte w art. 105 ust. 1 pkt. Stwierdza, że ​​dochody są ustalane na podstawie odsetek, które mogłyby zostać uzyskane, gdyby umowa została zawarta między organizacjami zewnętrznymi, a nie współzależne.

W tym samym czasie praktyka sądowaniejednoznaczna w jego opinii w tej kwestii. Często decyzje są podejmowane na korzyść kredytodawców. Ale nawet jeśli sąd czasami zgadza się z władzami podatkowymi na temat potrzeby obliczania dochodu ze strony pożyczkowej, metoda tego obliczenia pozostaje niejasna.

Wniosek

Czy istnieje nieoprocentowana pożyczka między osobami prawnymi?

Czy to możliwe nieoprocentowane pożyczki między prawemprzez osoby? Tak, jest to możliwe. Czy pożyczkodawca jest zwolniony z płacenia podatków? Może Ale bezsporne jest, że takie transakcje powinny być przeprowadzane pod nadzorem specjalistów, aby uniknąć irytujących błędów prowadzących do konieczności płacenia wirtualnego dochodu.

Aby to było odpowiednio skomponowaneUmowa, na podstawie której nie ma oprocentowanej pożyczki między osobami prawnymi, zapis księgowy w tej sytuacji musi być również kompetentna i profesjonalna.

  • Ocena: